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2015年02月26日
相続対策の生前贈与のここ（定期贈与）に注意④・・・
生前贈与を利用して相続対策を万全に準備していたと思っていたのに、相続になって申告と納税を済ませ落ち着いていたころ・・・突然に税務署の調査が入り、これは定期贈与に該当しますから伝えられ更正処分を受けることがあります。
定期贈与・・・？、何で、税金がかかってくるのか？・・・
毎年、一定の時期に一定の金額を継続して贈与していると、『定期贈与』とみなされて贈与税を課税されることがあります。
贈与税は年間１１０万円以内なら非課税となることから、たとえば１０００万円というまとまった金額を１０年間という長い期間をかけて贈与すればいいと考える人は多く、このように、まとまったお金を数年間に分けて贈与をすると、１０００万円相当を将来にわたってもらえる権利の贈与があったとみなされてしまうことがあります。
このようにみなされてしまう贈与が、『定期贈与』と呼称されています。
このようにみなされてしまいますと、
、上記の例でいえば、１０００万円を１０年分割で贈与したものと認定されて１０００万円相当に贈与税が課されてしまう場合があります。
すなわち、複数年にわたって贈与をおこなう際に、最初にいくら贈与するという合計額で約束することは定期贈与とみなされてしまうことになりかねないということです。
例えば、１０年払込みの終身保険の保険料を、毎年、親から一定の時期に一定の金額を贈与で貰って支払うような行為は充分な注意が必要です。
１０年分の保険料が贈与税の対象ということになりかねません。
やはり、１年毎に贈与者と受贈者の合意のもとに、念のために贈与契約書を交わしておくことが無難でしょう。
さらに、１１０万円を超える贈与をして、毎年、贈与税の申告をしておくという方法もあるでしょう。
暦年贈与は毎年の贈与毎に１１０万円は非課税と相続税法に定められているので、この定期贈与という課税者側の解釈は個人的には、やや強引な印象は歪められないのですが、そのように認定されてしまうリスクがあるのであれば、そのようなリスクは回避できる贈与をしておくべきでしょう。
毎年の贈与する日を変えておくとか、金額を変えてておくとかの配慮があってもいいかもしれません。
最後に定期贈与と認定されないポイントを整理してみます。
①毎年の贈与するごとに贈与契約書を交わす。
②贈与の金額と時期を毎年変える。
③贈与は銀行振り込みとし、贈与の履歴を残しておく。
④贈与でもらｔｔお金はもらった人が管理し使用する。
⑤年間で１１０万円を超える贈与のときは、その都度、贈与税の申告と納税をしておくこと。
ちょっとしたことを知っているか知らないかで、相続税の申告のときに思わぬ結果となってしまうことがあります。
いま、あちこちで、相続対策のセミナーや相続対策用の商品の売り込み攻勢が始まっています。
相続対策で生前贈与等を利用するとき、特に権利の移転が生じるような対策を行うときには、くれぐれも慎重に注意して行ってください。
荒木不動産コンサルティングFP事務所は、相続対策やライフプランの作成、生命保険の見直し、住宅取得や住宅ローン等のご相談の他、土地活用や不動産売却等の不動産コンサルティングのご相談も承っております。
ご相談希望のかたは、まずは、メールか電話でご連絡ください。
初回は、無料で、ご相談内容の概要をお聞かせいただきます。
無料相談後に、その後のご相談内容やご提案内容、お見積金額についてお話させていただきます。
その業務内容とお見積金額でご検討いただき、ご納得いただけましたら業務委託契約書を締結させていただきます。
業務委託契約後締結前に、費用は発生しませんので、ご安心ください。
相続支援業務につきましては、『相続支援ネット』に所属し『つくばエリア』を担当しています。
『相続支援ネット』とは相続の各専門家（税理士、司法書士、弁護士、不動産鑑定士、土地家屋調査士、建築士）とコワーク（協働）を組み、お客様が的確な相続を実現するためのアドバイスと支援をご提供する相続専門家集団です。
また、不動産の売買や不動産活用につきましては、船井財産コンサルタンツ東京銀座在職中に培った財産コンサルタントの経験を活かしながら不動産コンサルティングマスターとしてお客様重視の提案や対策実行をさせていただいております。
なお、生命保険コンサルティングにつきましては、『ＦＰアソシエツ＆ファイナンシャルサービシーズ』に生命保険募集人として所属しています。
『ＦＰアソシエツ＆ファイナンシャルサービーシーズ』は、ＦＰとしての視点で、事業承継継対策や財務体質改善、相続対策、ライフプランにおける保険の見直し等、あらゆる問題解決のための保険活用のご提案をさせていただいております。
そのＦＰの視点の経験を活かした生命保険活用のコンサルティングをご提供させていただきます。
そして住宅取得につきましては、三菱地所ホーム㈱での20年間に及ぶ住宅営業の経験とＦＰの知識を活かして、土地探しから建設会社の選定、間取りやお見積りの内容の相談、さらには家計チェックに基づく新規住宅ローンやアパートローン並びにその借換えのご相談まで承っております。
電話：029-851-6334 ﾒｰﾙ：info@arakifp.com HP：http://www.arakifp.com/（相続支援あらき）
定期贈与・・・？、何で、税金がかかってくるのか？・・・
毎年、一定の時期に一定の金額を継続して贈与していると、『定期贈与』とみなされて贈与税を課税されることがあります。
贈与税は年間１１０万円以内なら非課税となることから、たとえば１０００万円というまとまった金額を１０年間という長い期間をかけて贈与すればいいと考える人は多く、このように、まとまったお金を数年間に分けて贈与をすると、１０００万円相当を将来にわたってもらえる権利の贈与があったとみなされてしまうことがあります。
このようにみなされてしまう贈与が、『定期贈与』と呼称されています。
このようにみなされてしまいますと、
、上記の例でいえば、１０００万円を１０年分割で贈与したものと認定されて１０００万円相当に贈与税が課されてしまう場合があります。
すなわち、複数年にわたって贈与をおこなう際に、最初にいくら贈与するという合計額で約束することは定期贈与とみなされてしまうことになりかねないということです。
例えば、１０年払込みの終身保険の保険料を、毎年、親から一定の時期に一定の金額を贈与で貰って支払うような行為は充分な注意が必要です。
１０年分の保険料が贈与税の対象ということになりかねません。
やはり、１年毎に贈与者と受贈者の合意のもとに、念のために贈与契約書を交わしておくことが無難でしょう。
さらに、１１０万円を超える贈与をして、毎年、贈与税の申告をしておくという方法もあるでしょう。
暦年贈与は毎年の贈与毎に１１０万円は非課税と相続税法に定められているので、この定期贈与という課税者側の解釈は個人的には、やや強引な印象は歪められないのですが、そのように認定されてしまうリスクがあるのであれば、そのようなリスクは回避できる贈与をしておくべきでしょう。
毎年の贈与する日を変えておくとか、金額を変えてておくとかの配慮があってもいいかもしれません。
最後に定期贈与と認定されないポイントを整理してみます。
①毎年の贈与するごとに贈与契約書を交わす。
②贈与の金額と時期を毎年変える。
③贈与は銀行振り込みとし、贈与の履歴を残しておく。
④贈与でもらｔｔお金はもらった人が管理し使用する。
⑤年間で１１０万円を超える贈与のときは、その都度、贈与税の申告と納税をしておくこと。
ちょっとしたことを知っているか知らないかで、相続税の申告のときに思わぬ結果となってしまうことがあります。
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初回は、無料で、ご相談内容の概要をお聞かせいただきます。
無料相談後に、その後のご相談内容やご提案内容、お見積金額についてお話させていただきます。
その業務内容とお見積金額でご検討いただき、ご納得いただけましたら業務委託契約書を締結させていただきます。
業務委託契約後締結前に、費用は発生しませんので、ご安心ください。
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『相続支援ネット』とは相続の各専門家（税理士、司法書士、弁護士、不動産鑑定士、土地家屋調査士、建築士）とコワーク（協働）を組み、お客様が的確な相続を実現するためのアドバイスと支援をご提供する相続専門家集団です。
また、不動産の売買や不動産活用につきましては、船井財産コンサルタンツ東京銀座在職中に培った財産コンサルタントの経験を活かしながら不動産コンサルティングマスターとしてお客様重視の提案や対策実行をさせていただいております。
なお、生命保険コンサルティングにつきましては、『ＦＰアソシエツ＆ファイナンシャルサービシーズ』に生命保険募集人として所属しています。
『ＦＰアソシエツ＆ファイナンシャルサービーシーズ』は、ＦＰとしての視点で、事業承継継対策や財務体質改善、相続対策、ライフプランにおける保険の見直し等、あらゆる問題解決のための保険活用のご提案をさせていただいております。
そのＦＰの視点の経験を活かした生命保険活用のコンサルティングをご提供させていただきます。
そして住宅取得につきましては、三菱地所ホーム㈱での20年間に及ぶ住宅営業の経験とＦＰの知識を活かして、土地探しから建設会社の選定、間取りやお見積りの内容の相談、さらには家計チェックに基づく新規住宅ローンやアパートローン並びにその借換えのご相談まで承っております。
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2015年02月17日
相続対策の生前贈与のここ（みなし贈与）に注意③
今回も引き続き生前贈与の注意すべきことに簡単にお話させていただきます。
まず、贈与税が課される場合とはどんな場合となるでしょうか・・・簡単に確認してみます。
例えば、親から子どもや孫に生活に必要なものやこずかいを渡したりしても贈与税はかかりません。
学校や塾などの教育資金として必要なお金も同様に贈与税はかからないこととなります。
また、一人暮らしのための生活資金、例えばアパートの敷金や礼金、家具や生活用品の費用なども贈与税の対象外となります。
これは、扶養義務者相互間での生活や教育に充てるたにした贈与で、通常必要と認められる範囲のものは贈与税の非課税とした規定に依るものです。
当然、扶養義務者相互間ですから家族であることが前提となってきます。
また、日常的な付き合いのなかでの入学や卒業、結婚、出産などのお祝い金や香典なども、常識の範囲内であれば贈与税はかからないこととなります。
離婚に伴う財産分与も、一定の常識の範囲内であれば贈与税はかかりません。
このような、生活や教育に必要な資金で通常、必要と認められるものや、慣例的なお祝い金で常識の範囲内であれば贈与税はかからないこととなります。
また、墓地や仏壇などの仏具等についても贈与税の対象外となります。
上記のようなものや障害者等にたいして配慮した一定の贈与以外のものについては、贈与税の課税対象となってきます。
そして、気をつけたいのが、みなし贈与財産と呼ばれる贈与財産が存在することです。
一般的には贈与でないような気がしても贈与税の対象となるので注意が必要です。
例えば、1000万円の時価の価値があるマンションを100万円で息子等に売却した場合はその差額は贈与されたとみなされることとなります。
また、借金を親が肩代わりするとその分は親からの贈与とみなされます。
その他、個人からの借金で、無利子や超低金利による金利負担の場合のときなども、その利子相当額や一般的な利子でによる負担額との差額分は、贈与とみなされることとなります、
他、生命保険等の契約で親が掛金や保険料を支払っている時で子どもが満期保険金や個人年金を受け取る時には注意が必要です。
親からの贈与とみなされてその子どもに贈与税が課されるリスクがあります。
生前贈与は、細心の注意をもって対応して欲しいなと思います。
荒木不動産コンサルティングFP事務所は、相続対策やライフプランの作成、生命保険の見直し、住宅取得や住宅ローン等のご相談の他、土地活用や不動産売却等の不動産コンサルティングのご相談も承っております。
ご相談希望のかたは、まずは、メールか電話でご連絡ください。
初回は、無料で、ご相談内容の概要をお聞かせいただきます。
無料相談後に、その後のご相談内容やご提案内容、お見積金額についてお話させていただきます。
その業務内容とお見積金額でご検討いただき、ご納得いただけましたら業務委託契約書を締結させていただきます。
業務委託契約後締結前に、費用は発生しませんので、ご安心ください。
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電話：029-851-6334 ﾒｰﾙ：info@arakifp.com HP：http://www.arakifp.com/（相続支援あらき）
まず、贈与税が課される場合とはどんな場合となるでしょうか・・・簡単に確認してみます。
例えば、親から子どもや孫に生活に必要なものやこずかいを渡したりしても贈与税はかかりません。
学校や塾などの教育資金として必要なお金も同様に贈与税はかからないこととなります。
また、一人暮らしのための生活資金、例えばアパートの敷金や礼金、家具や生活用品の費用なども贈与税の対象外となります。
これは、扶養義務者相互間での生活や教育に充てるたにした贈与で、通常必要と認められる範囲のものは贈与税の非課税とした規定に依るものです。
当然、扶養義務者相互間ですから家族であることが前提となってきます。
また、日常的な付き合いのなかでの入学や卒業、結婚、出産などのお祝い金や香典なども、常識の範囲内であれば贈与税はかからないこととなります。
離婚に伴う財産分与も、一定の常識の範囲内であれば贈与税はかかりません。
このような、生活や教育に必要な資金で通常、必要と認められるものや、慣例的なお祝い金で常識の範囲内であれば贈与税はかからないこととなります。
また、墓地や仏壇などの仏具等についても贈与税の対象外となります。
上記のようなものや障害者等にたいして配慮した一定の贈与以外のものについては、贈与税の課税対象となってきます。
そして、気をつけたいのが、みなし贈与財産と呼ばれる贈与財産が存在することです。
一般的には贈与でないような気がしても贈与税の対象となるので注意が必要です。
例えば、1000万円の時価の価値があるマンションを100万円で息子等に売却した場合はその差額は贈与されたとみなされることとなります。
また、借金を親が肩代わりするとその分は親からの贈与とみなされます。
その他、個人からの借金で、無利子や超低金利による金利負担の場合のときなども、その利子相当額や一般的な利子でによる負担額との差額分は、贈与とみなされることとなります、
他、生命保険等の契約で親が掛金や保険料を支払っている時で子どもが満期保険金や個人年金を受け取る時には注意が必要です。
親からの贈与とみなされてその子どもに贈与税が課されるリスクがあります。
生前贈与は、細心の注意をもって対応して欲しいなと思います。
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また、不動産の売買や不動産活用につきましては、船井財産コンサルタンツ東京銀座在職中に培った財産コンサルタントの経験を活かしながら不動産コンサルティングマスターとしてお客様重視の提案や対策実行をさせていただいております。
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そのＦＰの視点の経験を活かした生命保険活用のコンサルティングをご提供させていただきます。
そして住宅取得につきましては、三菱地所ホーム㈱での20年間に及ぶ住宅営業の経験とＦＰの知識を活かして、土地探しから建設会社の選定、間取りやお見積りの内容の相談、さらには家計チェックに基づく新規住宅ローンやアパートローン並びにその借換えのご相談まで承っております。
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2015年02月11日
相続対策の生前贈与のここに注意②
今年からの税制改正で相続税が増税となりました。
反して、贈与税は非課税の特例が拡充されるなど、生前に次世代に財産が継承されることによる景気対策がとられました。
相続税の基礎控除額の減額にともなった相続税対策として生前贈与をいかに上手に活用できるかがポイントとなってきました。
そんな生前贈与の注意したい点をいくつか紹介していきたいと思います。
今回は、贈与そのものの行為についてご紹介したいと思います。
贈与とは、財産の一部や全部を誰かにあげる行為を言います。
この誰かとは、一般的には配偶者や子ども、孫などの家族が多いのですが、全くの第三者にもあげることもできます。
また、その対象となる財産は、現預金にかぎらず、家や土地などの不動産、株式、保険金の権利、車、ゴルフ会員権等、財産となるものはその全てが対象となります。
この贈与には、税法上、2種類の贈与があります。
あくまでも、税金の計算上の分類ですので税金の計算上のお話とご理解下さいｊ。
一つには、暦年贈与といわれるもので、毎年１１０万円までの贈与には税金が課されないこととなっています。
この１１０万円は、その１年の内に贈与でもらった財産の全てが対象となりますので、例えば父から１００万円、母から１００万円を贈与で財産をもらった場合、合計の２００万円のうち１１０万円が課税の対象外となり残りの９０万円が課税対象となります。
もう一つは、相続時精算課税というもので、贈与をした人毎に2500万円までがその贈与をした人の相続発生までは贈与税はかからにこととなります。
これは、贈与税が非課税となるのではなく、相続時精算課税制度を選択した後の贈与は、その贈与をした人の相続税の計算の時に、その贈与で取得した財産の贈与時における評価額を相続税の課税価格に加算することとなっており、その加算後の課税価格とみなされた金額で相続税を計算することとなります。
読んで字のごとく、まさに相続時において精算の計算をするということです。
暦年贈与課税と相続時精算課税のどちらの贈与の方法がいいかは、その人、その人の状況や目的によって、千差万別、異なってきますので、一概にどちらがいいとは言えないこととなります。
この贈与という行為は、あげる人ともらう人の両者の合意があって成立する契約の一種といわれています。
このことから、税務上は、例えば、父親が子どもに内緒で子ども名義の口座に預金を積んでいた場合、贈与があったとはみなされずに父親の祖属財産として相続税が課されることがあります。
また、税務上、贈与と認められるのには、贈与で財産をもらった人がその財産を自分で所有、管理しながら自由に使える状態であることも大きなポイントとなってきます。
たとえ、あげた人ともらった人の間で、贈与の合意があったとしても、例えば、もらった人名義の預金の通帳を渡していなかったというような場合には、贈与として認められないということになりかねません。
さらに、安全をみれば、贈与契約書なるものを、都度、両者で交わしておくべきというお話も良く耳にします。
税務上は、名義預金という名称で、相続税の調査の時には、厳しくチェツクされるところとなります。
生前の預貯金のお金の流れは、税務署は銀行等に情報開示を求めることができますので、徹底的に調べられますので、注意が必要です。
これは、善意、悪意にかかわらず、その事実があれば、その事実通りに課税されることとなってきます。
知らずにやったことでも、税務上は、知らないことが悪いということになってきます。
そうであれば、もっと、分かり易い税金計算にして欲しいとも思いますが、それを言ってみても仕方ないことです。
現実的には、親の気持ちとしては、生前に贈与でお金を渡してしまうと、子どもは安心して貯金しなくなるとか、散在してしまうとかで、内緒で贈与してしまうケースが多いと思います。
税務上は、それは、名義預金といってきますから、子どもに自由に使われないように、贈与したお金で生命保険やＮＩＳＡを利用した金融商品等に加入させればよいかもしれません。
税務上は、贈与の契約の成立云々を取りざたしますが、遺産分割上（民法）は、贈与した人がこの人にあげるとはっきりと意思表示したものですから、贈与としての契約が成立していないから、その財産は贈与された人のものではないといったことにはならないでしょう。
そういった意味では、名義預金は、税務上は問題はありそうですが、遺産分割上の有効な方法とはなりえそうです。
ただ、特別受益の持ち戻しの対象となりますので、持ち戻しの計算までして考える必要はでてきます。
税務上、名義預金に目を光らせるのは、親から子どもに黙って子どもの預金に積み立てて行くわけですから、当然、贈与税の申告がなされずに時効期間である7年間が過ぎて、結局、贈与税も相続税も課税できなかったということが、多くあったからでしょう。
親の気持ちとして、子どもに財産を遺してあげてることを知らせたくない、使われたくない、結局、名義預金となってしまう。
いっそのこと、あげた者から贈与税の申告ができるようにすればいのではと思ってしまいます。
とはいうものの、現実的なお話ではないでしょう。
相続税の基礎控除減額にともなって、生前贈与を考え始めているかたは多いと思います。
名義預金にせずに、子どもにきちんと大事に遺していって欲しいという場合には、やはり、贈与であげた資金を元手に生命保険に加入するのが、いい方法と思います。
終身保険で、なるべく、利率のいい商品か、ドル建ての積立もいいかもしれません。
ただ、単に、贈与をせずに、贈与した後の使い道を、きちんと示唆してあげた方がいいかもしれません。
気持ちが大きくなって、いきなり新車の高級車で里帰りということにならないように、自分と子どものライフプランを考えながら贈与計画を練られることをお勧めします。
たかが贈与、されど贈与、しっかりと贈与計画を練ってみて下さい。
荒木不動産コンサルティングFP事務所は、相続対策やライフプランの作成、生命保険の見直し、住宅取得や住宅ローン等のご相談の他、土地活用や不動産売却等の不動産コンサルティングのご相談も承っております。
ご相談希望のかたは、まずは、メールか電話でご連絡ください。
初回は、無料で、ご相談内容の概要をお聞かせいただきます。
無料相談後に、その後のご相談内容やご提案内容、お見積金額についてお話させていただきます。
その業務内容とお見積金額でご検討いただき、ご納得いただけましたら業務委託契約書を締結させていただきます。
業務委託契約後締結前に、費用は発生しませんので、ご安心ください。
相続支援業務につきましては、『相続支援ネット』に所属し『つくばエリア』を担当しています。
『相続支援ネット』とは相続の各専門家（税理士、司法書士、弁護士、不動産鑑定士、土地家屋調査士、建築士）とコワーク（協働）を組み、お客様が的確な相続を実現するためのアドバイスと支援をご提供する相続専門家集団です。
また、不動産の売買や不動産活用につきましては、船井財産コンサルタンツ東京銀座在職中に培った財産コンサルタントの経験を活かしながら不動産コンサルティングマスターとしてお客様重視の提案や対策実行をさせていただいております。
なお、生命保険コンサルティングにつきましては、『ＦＰアソシエツ＆ファイナンシャルサービシーズ』に生命保険募集人として所属しています。
『ＦＰアソシエツ＆ファイナンシャルサービーシーズ』は、ＦＰとしての視点で、事業承継継対策や財務体質改善、相続対策、ライフプランにおける保険の見直し等、あらゆる問題解決のための保険活用のご提案をさせていただいております。
そのＦＰの視点の経験を活かした生命保険活用のコンサルティングをご提供させていただきます。
そして住宅取得につきましては、三菱地所ホーム㈱での20年間に及ぶ住宅営業の経験とＦＰの知識を活かして、土地探しから建設会社の選定、間取りやお見積りの内容の相談、さらには家計チェックに基づく新規住宅ローンやアパートローン並びにその借換えのご相談まで承っております。
電話：029-851-6334 ﾒｰﾙ：info@arakifp.com HP：http://www.arakifp.com/（相続支援あらき）
反して、贈与税は非課税の特例が拡充されるなど、生前に次世代に財産が継承されることによる景気対策がとられました。
相続税の基礎控除額の減額にともなった相続税対策として生前贈与をいかに上手に活用できるかがポイントとなってきました。
そんな生前贈与の注意したい点をいくつか紹介していきたいと思います。
今回は、贈与そのものの行為についてご紹介したいと思います。
贈与とは、財産の一部や全部を誰かにあげる行為を言います。
この誰かとは、一般的には配偶者や子ども、孫などの家族が多いのですが、全くの第三者にもあげることもできます。
また、その対象となる財産は、現預金にかぎらず、家や土地などの不動産、株式、保険金の権利、車、ゴルフ会員権等、財産となるものはその全てが対象となります。
この贈与には、税法上、2種類の贈与があります。
あくまでも、税金の計算上の分類ですので税金の計算上のお話とご理解下さいｊ。
一つには、暦年贈与といわれるもので、毎年１１０万円までの贈与には税金が課されないこととなっています。
この１１０万円は、その１年の内に贈与でもらった財産の全てが対象となりますので、例えば父から１００万円、母から１００万円を贈与で財産をもらった場合、合計の２００万円のうち１１０万円が課税の対象外となり残りの９０万円が課税対象となります。
もう一つは、相続時精算課税というもので、贈与をした人毎に2500万円までがその贈与をした人の相続発生までは贈与税はかからにこととなります。
これは、贈与税が非課税となるのではなく、相続時精算課税制度を選択した後の贈与は、その贈与をした人の相続税の計算の時に、その贈与で取得した財産の贈与時における評価額を相続税の課税価格に加算することとなっており、その加算後の課税価格とみなされた金額で相続税を計算することとなります。
読んで字のごとく、まさに相続時において精算の計算をするということです。
暦年贈与課税と相続時精算課税のどちらの贈与の方法がいいかは、その人、その人の状況や目的によって、千差万別、異なってきますので、一概にどちらがいいとは言えないこととなります。
この贈与という行為は、あげる人ともらう人の両者の合意があって成立する契約の一種といわれています。
このことから、税務上は、例えば、父親が子どもに内緒で子ども名義の口座に預金を積んでいた場合、贈与があったとはみなされずに父親の祖属財産として相続税が課されることがあります。
また、税務上、贈与と認められるのには、贈与で財産をもらった人がその財産を自分で所有、管理しながら自由に使える状態であることも大きなポイントとなってきます。
たとえ、あげた人ともらった人の間で、贈与の合意があったとしても、例えば、もらった人名義の預金の通帳を渡していなかったというような場合には、贈与として認められないということになりかねません。
さらに、安全をみれば、贈与契約書なるものを、都度、両者で交わしておくべきというお話も良く耳にします。
税務上は、名義預金という名称で、相続税の調査の時には、厳しくチェツクされるところとなります。
生前の預貯金のお金の流れは、税務署は銀行等に情報開示を求めることができますので、徹底的に調べられますので、注意が必要です。
これは、善意、悪意にかかわらず、その事実があれば、その事実通りに課税されることとなってきます。
知らずにやったことでも、税務上は、知らないことが悪いということになってきます。
そうであれば、もっと、分かり易い税金計算にして欲しいとも思いますが、それを言ってみても仕方ないことです。
現実的には、親の気持ちとしては、生前に贈与でお金を渡してしまうと、子どもは安心して貯金しなくなるとか、散在してしまうとかで、内緒で贈与してしまうケースが多いと思います。
税務上は、それは、名義預金といってきますから、子どもに自由に使われないように、贈与したお金で生命保険やＮＩＳＡを利用した金融商品等に加入させればよいかもしれません。
税務上は、贈与の契約の成立云々を取りざたしますが、遺産分割上（民法）は、贈与した人がこの人にあげるとはっきりと意思表示したものですから、贈与としての契約が成立していないから、その財産は贈与された人のものではないといったことにはならないでしょう。
そういった意味では、名義預金は、税務上は問題はありそうですが、遺産分割上の有効な方法とはなりえそうです。
ただ、特別受益の持ち戻しの対象となりますので、持ち戻しの計算までして考える必要はでてきます。
税務上、名義預金に目を光らせるのは、親から子どもに黙って子どもの預金に積み立てて行くわけですから、当然、贈与税の申告がなされずに時効期間である7年間が過ぎて、結局、贈与税も相続税も課税できなかったということが、多くあったからでしょう。
親の気持ちとして、子どもに財産を遺してあげてることを知らせたくない、使われたくない、結局、名義預金となってしまう。
いっそのこと、あげた者から贈与税の申告ができるようにすればいのではと思ってしまいます。
とはいうものの、現実的なお話ではないでしょう。
相続税の基礎控除減額にともなって、生前贈与を考え始めているかたは多いと思います。
名義預金にせずに、子どもにきちんと大事に遺していって欲しいという場合には、やはり、贈与であげた資金を元手に生命保険に加入するのが、いい方法と思います。
終身保険で、なるべく、利率のいい商品か、ドル建ての積立もいいかもしれません。
ただ、単に、贈与をせずに、贈与した後の使い道を、きちんと示唆してあげた方がいいかもしれません。
気持ちが大きくなって、いきなり新車の高級車で里帰りということにならないように、自分と子どものライフプランを考えながら贈与計画を練られることをお勧めします。
たかが贈与、されど贈与、しっかりと贈与計画を練ってみて下さい。
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